如何通过投资获得公民身份来确定税收居民身份?

公民身份是一个人与一个国家之间最密切的联系之一。过去,公民身份和居住权在人口中往往一致。这种纽带的双边性质是纳税义务的起源。然而,全球化加速了国际流动性,目前,这两个概念现在更加分离。

许多个人所得税制度将寻求对纳税居民的所有收入来源征税,无论其来源国如何。例如,一个人可以拥有多个公民身份,但仍然是第三国的税务居民。税收居民的概念已经发展起来,通常是围绕个人与一个国家的社会经济联系程度而建立的。

如何确定税务居民身份?

各国使用多种方法进行税收居民测试,例如

  • 在最短的时间内物理存在;例如,一年中至少有一半 (183) 天
  • 有一个永久的住所,而不是在这样的条件下留在一个特定的地方,很明显,逗留的时间很短
  • 拥有密切的切身利益中心。这将涉及评估个人的个人和经济关系,包括他/她的家庭和社会关系、他/她的职业、他/她的政治、文化或其他活动、他/她的营业地点、地点他/她管理他/她的财产等。所有情况必须作为一个整体进行审查,但基于个人的个人行为的考虑也必须得到特别注意。
  • 在习惯性或通常存在的意义上具有习惯性住所;这个概念指的是停留的频率、持续时间和规律性,这些停留是个人生活中固定的例行程序的一部分,因此不仅仅是短暂的。

在许多情况下,公民身份并不能决定税收居民身份。
只有在以前的居住测试都不足以确定税收居住国时,国籍或公民身份才会发挥作用。许多国家/地区将接受在其他地方是纳税
居民但通过上述测试在其国籍国不是纳税居民的公民将不会在其国籍国承担所得税责任。

投资公民身份 (CBI) 计划允许个人通过本地投资获得公民权利,以实现全球流动性、政治稳定和生活方式的好处。在加勒比地区,多米尼克、圣基茨和尼维斯以及圣卢西亚都是英联邦管辖区。因此,它们各自遵循既定的普通法判例,尤其是英国制定的判例。

我们查看征收个人所得税的税制清单

安提瓜和巴布达

安提瓜不对个人征税

格林纳达

格林纳达认为,如果个人每年居住至少 183 天,则该个人为纳税居民。根据在格林纳达取得的收入征税的居民个人。非居民个人根据在格林纳达获得/来源的收入征税。

圣卢西亚

如果个人的永久居住地在圣卢西亚并且在收入年度的一段时间内实际居住在圣卢西亚,则个人被视为普通居民。永久住所不在圣卢西亚但在收入年度实际居住在圣卢西亚超过 183 天的个人被视为居民而非普通居民。

居民和非居民个人对源自或来源于圣卢西亚的收入征税。应税收入包括来自就业和商业收入、利息、特许权使用费、租金等的收入,减去允许的扣除和免税额。

个人所得税税率最高可达 30%:第一个 XCD 833.33 为 10%,第二个 XCD 833.33 为 15%,第三个 XCD 833.33 为 20%,之后为 30%。

圣基茨和尼维斯

圣基茨和尼维斯没有个人所得税。

圣基茨与以下国家签订了双重征税协定

所得税(双重征税减免)(加拿大)
所得税令(双重征税减免)(丹麦)
所得税令(双重征税减免)(摩纳哥)
所得税令(双重征税减免)(新西兰)
所得税令(双重征税减免)减免)(挪威)命令
所得税(双重征税减免)(圣马力诺)命令
所得税(双重征税减免)(瑞典)命令
所得税(双重征税减免)(瑞士)命令
所得税(双重征税减免)(英国) ) 令
所得税(双重税收减免)(美国)令

多米尼克

多米尼克认为,如果个人每年居住至少 183 天,则该个人为纳税居民。

居住在多米尼克的公司和个人需要为其收入纳税。在多米尼克退休的人从多米尼克以外的来源获得的收入免税。但是,此人在退休前不应居住在多米尼克。多米尼克与加共体国家签订了税收协定,以防止对在多米尼克获得的收入进行双重征税。

马耳他

马耳他公民投资者计划和马耳他居留和签证计划(马耳他投资公民身份和投资居留计划)的受益人不会因为是任何这些计划的受益人而自动被视为马耳他的税务居民,但他们仍应满足就《
所得税法》而言,实际存在测试和/或事实和情况测试被视为马耳他的税务居民。

个人纳税义务的范围将取决于个人在马耳他的住所和税务居民身份,必须作出事实认定,以确定该人是否是马耳他的普通居民和住所、马耳他居民但非马耳他居民、非普通居民但在马耳他等地定居。

如果个人居住在马耳他,则该个人是马耳他居民,但税务局局长认为合理且与居住要求不矛盾的临时缺席除外。如果个人在给定日历年内在马耳他停留的时间等于六个月,并打算在马耳他定居,则该个人通常被视为马耳他居民。

通常居住在马耳他并在马耳他定居的个人须就其全球收入和应课税收益在马耳他缴纳所得税。通常居住在马耳他但在马耳他没有住所的个人应在马耳他按来源和汇款方式征税,即在马耳他产生的收入和应课税收益以及在马耳他以外产生的在马耳他收到的收入(即此类个人不属于对在马耳他境外产生但未在马耳他获得的收入以及在马耳他境外产生的资本收益(无论是否在马耳他获得)在马耳他征税)。

在确定个人的居住权时,通常会考虑以下因素:
– 居住地
– 实际存在(即在马耳他停留超过 183 天)
– 访问的规律性和频率
– 居住在马耳他
的意愿 – 出生
关系 – 关系家庭
– 业务关系

应税收入包括来自贸易或业务等的收益或利润;专业或职业;就业或办公室;股息、利息或折扣;养老金、年金或年度付款;租金、特许权使用费、保费和任何其他由财产产生的利润;和某些应课税资本收益。

费率是累进的,范围从 0% 到 35%。应纳税所得额乘以适用税率,并从结果中减去扣除额(取决于税率)。单一纳税人的累进税率和扣除额见上表。

黑山

居民个人对全球收入征税;非居民只对来自黑山的收入征税。

如果个人在一个日历年内在黑山停留 183 天或以上,或者他们的重要利益中心在黑山,则他们是居民。
应税收入:应税收入包括就业收入、商业和专业收入、投资
收入(股息、利息和特许权使用费)以及不动产收入。

黑山与美国没有双重征税条约。2018 年 3 月 1 日,黑山议会批准了黑山和美国政府之间的《外国账户税收合规法案》(FATCA)协议。FATCA 的实施将有助于各国更好地跟踪和报告逃税行为。

中国与各国签订了46项关于收入和财产的税收协定,规范双重征税。目前,其中 44 项条约正在生效,特别是与阿尔巴尼亚、奥地利、阿塞拜疆、白俄罗斯、比利时、波斯尼亚和黑塞哥维那、保加利亚、中国、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、埃及、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利,意大利,爱尔兰,印度,韩国,科威特,拉脱维亚,马其顿,马来西亚,摩尔多瓦,马耳他,荷兰,挪威,波兰,葡萄牙,罗马尼亚,俄罗斯,塞尔维亚,斯洛伐克,斯洛文尼亚,斯里兰卡,瑞典,瑞士,土耳其,乌克兰,英国和阿拉伯联合酋长国。与西班牙和卡塔尔的条约正在等待中。

火鸡

居民对全球收入征税;非居民只对土耳其来源的收入征税。

在任何日历年中在土耳其连续居住(包括临时缺席)超过六个月的个人被视为税务居民。但是,在土耳其执行特定商业项目或任务的外籍人士,或在土耳其度假、医疗保健或教育目的的外籍人士,即使停留时间超过六个月,也不被视为居民。

应税收入包括就业收入、专业收入、商业收入、农业活动收入、股票收入、不动产收入和其他收入(资本收益和非经常性收入)。

2020 日历年所得收入的个人所得税税率从 15% 到 40% 不等。所得税税率每年调整一次。所有获得商业或专业收入的个人都必须提交所得税申报表。对于其他类型的收入(例如,工资、证券收入、不动产收入、资本收益等),

北马其顿

在北马其顿拥有永久住所或在任何 12 个月内在北马其顿居住超过 183 天的个人被视为税务居民。居民个人须就其全球收入纳税;非居民纳税人仅对来自北马其顿的收入征税。

应税收入包括就业收入、专业活动收入、财产和产权收入、特许权使用费收入、资本收入、机会游戏收入和其他收入。个人所得税的标准税率为 10%。

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